الأهداف:
- تزويد المشاركين بمجموعة من المعارف حول الرقابة الداخلية والتدقيق الداخلي والفرق بينهما، وأهم النظم الرقابية على عناصر النظام المالي.
- إكساب مهارات إعداد نظم الرقابة الداخلية وفقاً للإتجاهات الحديثة.
- التعرف على دور الموازنة التقديرية في تحقيق الضبط الداخلي.
- التعرف على الإتجاهات الحديثة في المراجعة وتحليل المخاطر.
المحتوى العلمي:
- الرقابة الداخلية والضبط الداخلي:
- الفرق بين الرقابة الداخلية والتدقيق الداخلي.
- عناصر النظام المالي والإداري.
- مفهوم الرقابة الداخلية.
- المقومات الأساسية لنظام الرقابة الداخلية.
- وسائل الرقابة الداخلية (الرقابة الإدارية- الرقابة المحاسبية- الضبط الداخلي).
- تقييم وفحص هيكل الرقابة الداخلية وفقاً لمفهوم COSO.
- الملامح الأساسية لتفعيل الإدارة الشاملة للمخاطر EWRM كما وردت في لجنة COSO.
- حالة عصف ذهني لتقييم نظام الرقابة الداخلية (ورشة عمل).
- التدقيق الداخلي:
- التدقيق الداخلي (الأهمية – الأنواع).
- فروض وأهداف التدقيق الداخلي.
- التخطيط لعمليات التدقيق الداخلي.
- تقرير التدقيق الداخلي والجهات المستفيدة منه طبقاً لمعايير IIA.
- المعايير الحديثة للتدقيق الداخلي.
- الضوابط الرقابية للعناصر الأساسية للنظام المالي (السلف – المصروفات الإدارية – الأصول الثابتة).
- الأساليب الفنية للمراجعة المالية:
- الأساليب الفنية الرئيسية:
- الجرد الفعلي.
- المراجعة المستندية.
- نظام المصادقات.
- الأساليب الفنية الفرعية:
- نظام الملاحظات والإستفسارات.
- المراجعة الحسابية.
- المراجعة الإنتقادية.
- العينات ….. العشوائية والطبقية والمنتظمة.
- الفحص التحليلي.
- الأهمية النسبية.
- حالات عملية.
- الأساليب الفنية الرئيسية:
- إدارة المخاطر وعلاقتها بالفحص والتدقيق:
- مفهوم الخطر في عملية التدقيق.
- مكونات إدارة المخاطر.
- العلاقة بين الخطر وأدلة الإثبات.
- تقييم المخاطر المالية في مجال الفحص والتدقيق:
- التعريف بالخطأ والغش.
- أنواع الأخطاء.
- أنواع الغش.
- المسئولية عن الغش.
- تقدير المخاطر.
- تحليل مثلث الغش (الدوافع – الفرص – المبررات).
- حالة تطبيقية على إدارة المخاطر وعلاقتها بالفحص والتدقيق في الوحدات الحكومية.
- الموازنة الحكومية ودورها في تحقيق الضبط الداخلي:
- أسس تبويب الموازنة في الوحدات الحكومية.
- أساليب تقدير الموازنة في الوحدات الحكومية:
- التقدير على ضوء البيانات السابقة.
- التقدير على ضوء المنافع المتوقعة.
- التقدير على الأساس الصفري.
- التقدير على أساس البرامج.
- مشكلات إعداد تقديرات الموازنة الحكومية.
- حالات عملية متنوعة.
- الرقابة عن طريق الموازنة (ورشة عمل لتحليل الإنحرافات).