الأهداف:
- تعريف المشاركين بالمظاهر المختلفة للاحتيال والتحريف والفساد المالي.
- استعراض المداخل المختلفة للتعامل مع مشكلات الاحتيال والفساد المالي.
- استعراض تجربة الولايات المتحدة الأمريكية في وضع برنامج الوقاية من مخاطر الاحتيال والفساد المالي.
- تمكين المشاركين من تشخيص والتنبؤ بمخاطر الاحتيال المالي وذلك من خلال عدد من القضايا والممارسات العملية.
- موقف المنظمات المهنية ومعايير التدقيق الدولية حيال الفساد والتحريف المالي.
المحتوى العلمي:
- أولا: مفهوم وأنواع وماهية وطرق الاحتيال والتحريف:
- مفهوم الاحتيال والفرق بينه وبين الأخطاء.
- الأنواع المختلفة للاحتيال والتحريف (الرشوة، الاختلاس والسرقة، سوء استغلال الوظيفة، مجاملات ذوي العلاقة، إصدار قوائم مالية لا تعبر عن الحقيقة ……..).
- تزايد ظاهرة الاحتيال والفساد في المنشآت (الأسباب، إحصائيات هامة).
- لماذا يحدث الاحتيال المالي؟
- من هي الجهة أو الجهات التي يمكن لها القيام بالاحتيال المالي؟
- أهم العوامل الدالة على وجود الاحتيال:
- الحاجة المحسوسة.
- الفرصـة.
- المبرر
- حالات عملية
- ثانيا: طرق الاحتيال والتحريف باستخدام معايير المحاسبة الدولية:
- طرق الاحتيال المالي في الإيرادات ومخالفات تطبيق معايير المحاسبة الدولية رقم 18
- طرق الاحتيال المالي في تقييم المخازن ومخالفات تطبيق معايير المحاسبة الدولية رقم 2.
- طرق الاحتيال المالي في تقييم الموجودات الملموسة وغير الملموسة ومخالفات تطبيق معايير المحاسبة الدولية أرقام 16 ،38 ،36.
- طرق الاحتيال المالي في التقديرات المحاسبية ومخالفات تطبيق معايير التدقيق الدولية رقم 530.
- طرق الاحتيال المالي في الأحداث اللاحقة ومخالفات تطبيق معايير التدقيق الدولية رقم 560.
- حالات عملية متنوعة.
- ثالثا: كشف طرق الاحتيال والتحريف باستخدام إجراءات الفحص التحليلي:
- ماهية الفحص التحليلي:
- الإجراءات المبدئية.
- التخطيط لأداء الفحص التحليلي.
- اختبارات الفحص التحليلي.
- فحص الانحرافات الهامة.
- توثيق إجراءات الفحص التحليلي.
- تطبيق إجراءات الفحص التحليلي على إدارات (دوائر) المخزون والمستودعات.
- حالات عملية وبرامج تطبيقية متنوعة.
- الأساليب والنماذج:
- نماذج الانحدار الخطى وأنواعه.
- نماذج الانحدار غير الخطى وأنوعه.
- استخدامات متنوعة للأساليب السابقة في أعمال التدقيق وكشف الاحتيال المالي.
- بالتطبيق على إدارة المبيعات والتحصيل، وإدارة والأفراد.
- ماهية الفحص التحليلي:
- رابعا: نظم الرقابة الداخلية للوقاية من الاحتيال المالي (1):
- المفهوم.
- الأهداف.
- لماذا الرقابة الداخلية؟
- فروع الرقابة الداخلية.
- العلاقة بين فروع الرقابة الداخلية وأساليب الرقابة.
- أدوات فحص هيكل الرقابة الداخلية.
- أهمية فحص المدقق لنظام الرقابة الداخلية.
- من المسئول عن فحص هيكل الرقابة الداخلية؟
- المقومات الأساسية لنظام الرقابة الداخلية؟
- المعايير الأمريكية والبريطانية والدولية المتعلقة بالرقابة الداخلية:
- المعيار الأمريكي: اعتبارات الرقابة الداخلية في عملية مراجعة لقوائم مالية (AU 319) ـ بيان معايير المراجعة رقم 55، 78.
- مقومات نظم الرقابة الداخلية.
- تطبيقات عملية في بناء نظم الرقابة الداخلية على العمليات النقدية، المخازن، الأصول الثابتة.
- الأساليب الحديثة في فحص وتقييم نظم الرقابة الداخلية (خرائط التدفق)
- خامسا: نظم الرقابة الداخلية للوقاية من الاحتيال المالي (2):
- مبادئ المراجعة في ظل بيئة نظم المعلومات الإلكترونية طبقا للمعيار الدولي رقم 401 – حالات عملية.
- ممارسات المراجعة الدولية وخصائص وتقييم المخاطر والرقابة الداخلية، في ضوء إيضاح ممارسات المراجعة الدولية رقم 1008 – حالات عملية متنوعة.
- حالات الاحتيال المالي والوقاية منها في ظل استخدام الحاسبات الصغيرة، وفي ضوء إيضاح ممارسات المراجعة الدولية رقم 1001 الصادر في يوليو 2001 – حالات عملية. * حالات الاحتيال المالي والوقاية منها في ظل نظم الحاسبات الإلكترونية المباشرة، وفي ضوء إيضاح ممارسات المراجعة الدولية رقم 1002 الصادر في يوليو 2001 – حالات عملية.
- حالات الاحتيال المالي والوقاية منها في ظل نظم قواعد البيانات، وفي ظل إيضاح ممارسات المراجعة الدولية رقم 1003 الصادر في يوليو 2001 – حالات عملية.
- أساليب المراجعة بمساعدة الحاسب CAATs، في ضوء إيضاح ممارسات المراجعة الدولية رقم 1009.
- حالات عملية.